在企业扩展过程中，许多公司会面临是否设立分公司或子公司的选择。这两者的主要区别之一是税收政策的不同。以一家计划在2024年开设20个新店的服装公司为例，假设每个分店的利润不超过一百万，我们可以详细分析设立分公司与设立子公司在税务上的不同。

1. 上海分公司税收情况

分公司在税收上采用的是汇总纳税方式，即所有分支机构的利润都将合并计算。如果公司整体利润较高，超过了小微企业的标准，那么将无法享受小微企业的税收优惠。因此，分公司所需缴纳的企业所得税按25%的标准计算，假设总利润为500万元，那么所需缴纳的税款将较高。

2. 上海子公司税收情况

与分公司不同，子公司是独立纳税的实体。每个子公司都可以单独申报税务，如果其符合小微企业的标准（例如，收入较低、员工较少等），那么可以按照5%的优惠税率计算税款。假设每个子公司利润为100万元，则其需缴纳的税款为5万元，相较于分公司方式，节税高达400万元。

总结

从税务节省的角度来看，设立子公司显然更具优势。通过设立多个子公司，企业能够确保每个子公司享受小微企业税收优惠，显著降低税负。然而，在实际操作中，企业还需根据自身的经营模式和发展计划，综合考虑不同的税务政策和法律要求。

注意事项

1. 分公司不享受小微企业优惠：分公司需将所有分支机构的税务合并申报。如果合并后的数据符合小微企业的标准，才能享受税收优惠。

2. 独立纳税的分公司：若分公司选择独立纳税，则无法享受小微企业的税收优惠，需按25%的基本税率缴税。

3. 税务备案要求：对于汇总纳税的企业，总机构需要向税务机关报备所有分支机构的详细信息，包括名称、地址、纳税人识别号等。

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